Oportunidad #5: Elección entre salario y dividendos
Cada día, una pregunta crucial.
Una respuesta clara y concreta cada día.
Extracto del libro “50 respuestas a nuestros emprendedores”, escrito por François Cattin, fundador del Grupo Les Experts Unis.
El libro fue completamente actualizado y reescrito el pasado mes de septiembre.
En las sociedades anónimas (SA), las sociedades por acciones simplificadas (SAS) y las sociedades por acciones simplificadas unipersonales (SASU), los dividendos no están sujetos al pago de cotizaciones a la seguridad social. Están sujetos al impuesto sobre la renta.
El impuesto sobre la renta es teóricamente el “impuesto fijo” (el “impuesto máximo”): 30% de los dividendos que incluye el impuesto sobre la renta por el 12,80% y el CGS/CRDS por el 17,2%.
El impuesto de tasa única se paga el día 15 del mes siguiente a la recepción de los dividendos. La empresa que distribuye el dividendo lo abona al gobierno. Por lo tanto, los accionistas recibirán el 70 % del dividendo acordado. Sin embargo, este 70 % es neto de impuestos.
Al presentar su declaración de la renta en la primavera del año siguiente, los socios podrán optar por salir del sistema de “Flat Tax” y volver al sistema tributario clásico si esto les resulta más ventajoso.
La cuenta personal "impot.gouv" indica al contribuyente al final de su declaración de renta si le conviene conservar el Impuesto de Única Tasa o solicitar la tributación clásica de los dividendos.
Pero hagamos una simulación:
Hogar sujeto a impuestos: tipo marginal de impuesto sobre la renta del 30%.
Una empresa: SASU, beneficio antes de impuestos de sociedades 50.000 €, por lo que está sujeta a un tramo de impuesto de sociedades del 25 %
El Presidente y accionista único solicita una remuneración complementaria de 7.800 euros netos.
Hipótesis 1 Hipótesis 2
Bono: 10.130 € brutos Dividendo de 11.143 €
Cargas sociales: 4.255 € IS 25%
No ahorrados: 3.143 €
Coste total: 14.385 € Coste real: 14.286 €
Ahorros en impuestos de sociedades relacionados
Este bono asciende a 2.908€
Coste real de la prima de la
Empresa: 11.477 €
Impuesto sobre la renta: 2.340 € 3000 €
(7.800 € x 0,3)
Entonces, lo que queda, neto del impuesto a la renta, es lo que queda, neto del impuesto a la renta.
Para el Presidente: 5.460 € Para el Presidente: 7.800 €
Tasa de eficiencia: 48% 55%
Contribución para la jubilación Sí No
Consejos de expertos:
Cada empresa y cada directivo son únicos. No debemos ser dogmáticos ni copiar a la competencia. De un año a otro, de un ejercicio fiscal a otro, la situación fiscal personal puede cambiar, al igual que los tipos impositivos corporativos. Y no olvidemos la salud de los socios directores, quienes podrían beneficiarse de una base salarial más alta.
Por lo tanto, el cálculo debe rehacerse cada año.