Возможность №5: Выбор между зарплатой и дивидендами.

В публичных акционерных обществах (ПА), упрощенных акционерных обществах (УА) и упрощенных акционерных обществах с одним участником (УАСУ) дивиденды не облагаются отчислениями в систему социального страхования. Дивиденды облагаются подоходным налогом.

Подоходный налог теоретически представляет собой «единый налог» («налог на потолок»): 30% от дивидендов, включая подоходный налог в размере 12,80% и налог на прибыль предприятий (CGS/CRDS) в размере 17,2%.

Фиксированный налог уплачивается 15-го числа месяца, следующего за месяцем получения дивидендов. Компания, выплачивающая дивиденды, перечисляет его государству. Таким образом, акционеры получат 70% от согласованной суммы дивидендов. Однако эти 70% указаны за вычетом всех налогов.

При подаче налоговой декларации весной следующего года партнеры смогут отказаться от системы «фиксированного налога» и вернуться к классической системе налогообложения, если это будет для них более выгодно.

Личный кабинет "impot.gouv" в конце налоговой декларации показывает налогоплательщику, выгоднее ли ему сохранить фиксированный налог или запросить классическое налогообложение дивидендов!

Но давайте проведём симуляцию:

Для налогоплательщиков: предельная ставка подоходного налога 30%.

Компания SASU получила прибыль до уплаты корпоративного налога в размере 50 000 евро, следовательно, подлежит обложению корпоративным налогом по ставке 25%.

Президент и единственный акционер запрашивают дополнительное вознаграждение в размере 7 800 евро нетто. 

Гипотеза 1 Гипотеза 2

Бонус: 10 130 евро до вычета налогов. Дивиденды: 11 143 евро.

Социальные отчисления: 4255 евро, 25% от индийских рупий.

Не сэкономлено: 3143 евро

Общая стоимость: 14 385 евро. Фактическая стоимость: 14 286 евро.

Связанная с этим экономия на корпоративных налогах

Сумма этой премии составляет 2908 евро.

Фактическая стоимость страховой премии за

Компания: 11 477 евро

Подоходный налог: 2 340 евро 3 000 евро

(7 800 евро x 0,3)

Таким образом, за вычетом подоходного налога остается то, что остается за вычетом подоходного налога.

Для президента: 5460 евро Для президента: 7800 евро

Коэффициент эффективности: 48% 55%

Взносы на пенсию Да Нет                                                    

Совет эксперта:

 Каждая компания и каждый менеджер уникальны. Нам не следует быть догматичными или копировать конкурентов. Из года в год, из одного финансового года в другой, ситуация с личным налогообложением может меняться, как и ставки корпоративного налога. И не будем забывать о финансовом положении управляющих партнеров, которым вполне может быть выгоднее более высокая базовая ставка вознаграждения.