Le prévisionnel
Chaque jour, une question essentielle.
Chaque jour, une réponse claire et concrète.
Extrait du livre “50 réponses à nos entrepreneurs”, rédigé par François Cattin, fondateur du Groupe Les Experts Unis.
Livre entièrement réactualisé et réécrit en septembre dernier.
Le prévisionnel n’est pas un œuvre d’art de voyance. Il permet d’intégrer les charges et éléments essentiels pour déterminer deux ratios clés :
- le seuil de rentabilité financier
- la capacité à produire ce seuil de rentabilité financier
A. Le seuil de rentabilité financier est le chiffre d’affaires à réaliser pour tout financer y compris les emprunts. Si ce seuil de chiffre d’affaires est atteint : l’entreprise a tout payé mais n’a pas généré de « cash ».
C’est en fait le chiffre d’affaires minimal.
La capacité à produire ce seuil est en fait le chiffre d’affaires par jour et par personne à réaliser.
Il faut donc décompter le nombre de jours productifs par personne et par an.
La division : seuil de rentabilité financier/ Nombre de jours productifs total donne le chiffre d’affaires par jour et par personne à réaliser.
Si cette division donne 800 € par jour productif et par personne productive.
Alors que le créateur sait qu’un productif ne peut faire que 600 € par jour de chiffre d’affaires : il y a soucis. Soit les charges fixes sont trop hautes. Soit il faut un productif en plus à condition que les marchés soient présents.
Il en serait de même si le prévisionnel prévoyait un seuil de rentabilité financier de 600 € par jour. Car cela voudrait dire une production vendue à 100% du temps productif en permanence. Ce qui est peu probable.
Un ratio 420 € prévisionnel / 600€ capacité de production, soit 70% serait plus sage.
B. Quelles données faut-il pour faire un bon prévisionnel ?
La consommation de matière première
Les futurs salariés avec leur salaire
Le coût des charges qui varient en fonction du chiffre d’affaires
Les investissements et leurs financements.
Exemple : Artisan du bâtiment
225 jours de travail par an. Le seuil de rentabilité est de 57 000 € par an.
Le seuil de rentabilité journalier est de 253 € par jour (57 000 / 225).
Comme la marge brute est de 64%, soit une marge par jour de 163 €.
Sans faire de bénéfice sur les marchandises utilisées : 3,25 heures vendues par jour à 50 € HT l’heure. Ce qui paraît très probable.
Exemple : Commerçant
225 jours d’ouverture par an.
Seuil de rentabilité financier : 270 000 € HT environ
Soit un chiffre d’affaires HT par jour minimum de 1 200 € HT, soit 1 440 € TTC.
Panier moyen prévu par la franchise : 50 € TTC par client.
Soit 1 440 / 50 = 29 clients par jour. Soit 4 clients par heure sur une journée de 7 heures.
Pour une ville de 20 000 habitants, est-ce raisonnable ?
A deux serveuses : c’est faisable avec une demi-heure par client.
Exemple : un restaurateur
